Confronto di serie temporali (ZRV) e analisi sommaria del rischio (SRP)

Di che cosa si tratta

Il confronto delle serie temporali e la verifica sommaria del rischio sono fra gli strumenti centrali con cui l’amministrazione finanziaria individua presunti scostamenti di ricavo e di utile. Il seminario insegna come riprodurre metodicamente entrambi i procedimenti, verificarli sul piano aritmetico e confutarli dove i loro presupposti non ricorrono. Si trattano il calcolo parallelo, l’analisi degli errori nell’istruttoria d’ufficio e una documentazione che soddisfa tre requisiti: completa, riconducibile, riproducibile. I partecipanti imparano a costruire un calcolo contrapposto, a dichiararne le assunzioni e a documentarlo in modo che un terzo arrivi allo stesso risultato.

Programma

1. La metodologia di verifica dell’amministrazione. Struttura e funzionamento del confronto di serie temporali, fondamenti dell’analisi sommaria del rischio, indicatori di verifica e di rischio.
2. Ricostruzione forense. Verifica parallela dei calcoli dell’amministrazione, confronto fra il calcolo dell’ufficio e quello depurato forensicamente.
3. Individuazione degli errori nei dati elaborati. Esame sistematico dei dati trattati in modo automatizzato dall’amministrazione.
4. Riduzione del rischio e logica probatoria. Circoscrivere il margine di stima, analisi strategica degli errori, dati sostenibili.
5. Attuazione strategica. Documentazione che regge in giudizio, tracciabilità, precisione trasparente contro le riprese a tassazione.

A chi si rivolge

• Commercialisti e avvocati
• Imprenditori di attività con incassi in contanti, aziende miste e servizi
• Contabilità, controllo di gestione e compliance
• Studi specializzati nella preparazione alle verifiche

Che cosa saprete fare

• Ripercorrere la metodologia del confronto delle serie temporali
• Collocare la verifica sommaria del rischio e i suoi indicatori
• Ricalcolare in parallelo i conteggi dell’ufficio
• Individuare e documentare le letture statistiche errate nei procedimenti di verifica
• Quantificare e documentare gli errori nell’istruttoria d’ufficio
• Redigere un calcolo contrapposto completo, riconducibile e riproducibile
• Restringere concretamente lo spazio per la stima e la discrezionalità dell’ufficio
• Esporre perché un calcolo ricalcolabile regge più di una presunzione statistica

„Cultura per noi significa calcolare oltre il cento per cento — perché la certezza del diritto comincia dove gli altri smettono di verificare."

Luca Gobbo

Relatore presso
TeleTax · FSB GmbH Fachinstitut für Steuerrecht und Betriebswirtschaft · Kölner AnwaltVerein e.V.

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