Ricalcoli esatti: la precisione come mezzo di prova nella verifica fiscale e nel processo tributario

Di che cosa si tratta

Una stima ai sensi del § 162 AO poggia su assunzioni; un ricalcolo poggia su documenti. Il seminario trasmette la logica di calcolo che vi sta dietro — dal rapporto fra quantità e ricavo fino alla catena chiusa di acquisto, ricetta, produzione e vendita. Si trattano i requisiti che un calcolo deve soddisfare per reggere nel procedimento — completo, riconducibile, riproducibile —, la documentazione senza lacune di ogni passaggio e simulazioni di casi tratti dalla ristorazione e dalla produzione. I partecipanti imparano a rispondere ai procedimenti di stima dell’ufficio con un proprio calcolo ricalcolabile.

Programma

1. Fondamenti e diritto. La differenza fra la stima secondo il § 162 AO (norma tributaria tedesca) e il calcolo, i limiti delle routine di verifica, il ricalcolo come strumento di discolpa.
2. Logica matematica del calcolo. Il rapporto grammo/centesimo come grandezza probatoria, processi completi di produzione e consumo, catene coerenti di quantità, costi e ricavi.
3. Qualità e validazione. Verificabilità, ripetibilità, punti di controllo e un percorso di verifica continuo.
4. Confronto con i metodi di stima. Eliminazione delle ipotesi soggettive, chiavi di ripartizione variabili, riduzione dimostrabile delle riprese.
5. Esempi pratici. Simulazioni dalla ristorazione e dalla produzione, risultato dell’ufficio a confronto con il ricalcolo, argomentazione documentabile.
6. Utilità per studi e imprese. Prevenzione, riduzione del rischio, posizionamento sul mercato.

A chi si rivolge

• Commercialisti, revisori legali, avvocati tributaristi
• Imprenditori di settori esposti alle verifiche, come ristorazione e produzione
• Verificatori, revisori, controller
• Responsabili compliance e gestione del rischio

Che cosa saprete fare

• Esporre la differenza giuridica fra stima ai sensi del § 162 AO e calcolo esatto
• Usare il rapporto fra quantità e ricavo come grandezza probatoria
• Rilevare senza lacune i processi di produzione e di consumo
• Costruire catene coerenti di quantità, costi e ricavi
• Condurre il calcolo in modo che resti completo, riconducibile e riproducibile
• Individuare per tempo gli errori di calcolo con punti di controllo strutturati
• Tenere per ogni calcolo e ogni correzione una prova ripercorribile
• Contrapporre ai procedimenti di stima dell’ufficio un proprio calcolo documentato
• Esporre come i coefficienti propri dell’impresa sostituiscono i fattori forfettari

„Un calcolo possiede un’evidenza assai maggiore di qualsiasi stima. Questo vantaggio, che la legge stessa concede, noi lo usiamo — con precisione, trasparenza e intelligenza."

Luca Gobbo

Relatore presso
TeleTax · FSB GmbH Fachinstitut für Steuerrecht und Betriebswirtschaft · Kölner AnwaltVerein e.V.

Richiedi informazioni sul seminario →