Rechtssichere Kassenführung und praktische Strategien in der Betriebsprüfung

Worum es geht

Bargeldintensive Betriebe stehen im Blick der Finanzverwaltung — Gastronomie, Einzelhandel, Dienstleistung. Das Seminar vermittelt die GoBD-konforme Kassenführung, die zählerische Ermittlung der Tageseinnahmen, den revisionssicheren Kassenbericht und die Dokumentation von Entnahmen, Einlagen, Trinkgeldern und Differenzen. Dazu kommt die Vorbereitung auf Betriebsprüfung und Kassennachschau: Welche Unterlagen verlangt werden, woran der Prüfer die Ordnungsmässigkeit misst und wie sich der Rahmen für eine Schätzung dadurch verengt. Enthalten sind Praxisbeispiele, Auszählprotokolle und die Demonstration eines Prüfwerkzeugs zur eigenen Kontrolle.

Inhalte

1. Grundlagen Schätzung und Beweislast. Rechtliche Rahmenbedingungen, die Kassenführung als Beweisgrundlage, typische Fehlerquellen.
2. Zeitnahe Aufzeichnungspflicht. Barvorgänge, Rückgeld, Mitarbeiterzahlungen, Entnahmen, Einlagen, Ausgaben.
3. Zählerische statt rechnerischer Ermittlung. Warum die rechnerische Ermittlung nicht anerkannt wird, Aufbau der zählerischen Ermittlung, Soll-Ist-Abgleich.
4. Rechtssicherer Kassenbericht. Revisionssicherer Aufbau, Umgang mit Differenzen, Trinkgeldern und Bankbewegungen.
5. Digitalisierung und Software. Trainingsinstrument zur Selbstkontrolle, automatisierte Saldierungen.
6. Strategische Einordnung. Ermessensspielraum, Risikomanagement, Tax Intelligence.

Für wen

• Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Buchhalter
• Rechtsanwälte mit Schwerpunkt Steuer- und Wirtschaftsrecht
• Unternehmer bargeldintensiver Branchen
• Prüfer, Fachreferenten und Kanzleimitarbeiter mit Bezug zu GoBD- und Kassenprüfungen

Was Sie danach können

• Die rechtlichen Grundlagen der Kassenführung nach GoBD, AO und aktueller Rechtsprechung einordnen
• Zählerische und rechnerische Ermittlung der Tageseinnahmen unterscheiden — und begründen, warum nur die erste trägt
• Einen revisionssicheren Kassenbericht aufbauen und formell korrekt dokumentieren
• Entnahmen, Einlagen, Trinkgelder und Differenzen nachvollziehbar protokollieren
• Die zeitnahe Aufzeichnungspflicht und die Kassensturzfähigkeit im Alltag umsetzen
• Typische Fehlerquellen in der Kassenführung erkennen, bevor ein Prüfer sie findet
• Darlegen, wie eine belegte Dokumentation den Rahmen für eine Schätzung verengt
• Betriebsprüfung und Kassennachschau methodisch und argumentativ vorbereiten
• Digitale Prüfwerkzeuge zur eigenen Kontrolle einsetzen

„Eine Kasse, die 365 Tage keine Differenz aufweist, ist nicht glaubwürdig. Erst die belegte Auszählung schafft Beweiswert — und damit Rechtssicherheit."

Luca Gobbo

Referent bei
TeleTax · FSB GmbH Fachinstitut für Steuerrecht und Betriebswirtschaft · Kölner AnwaltVerein e.V.

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