Prüfmakros der Finanzverwaltung: strategische Anwendung, Fehlererkennung und forensische Gegenkalkulation

Worum es geht

Betriebsprüfer stützen Schätzungen auf interne Prüfmakros, Zeitreihenvergleiche und Ausbeutekalkulationen — Verfahren mit eigenen Annahmen und eigenen Schwachstellen. Das Seminar zeigt diese Kalkulationsroutinen im Aufbau und vermittelt, wie sich ihre Annahmen prüfen und, wo sie nicht zutreffen, widerlegen lassen. Behandelt werden Rohgewinnaufschläge, Modalwert- und Chi-Quadrat-Analysen, die Sauberkeit der zugrunde liegenden Daten sowie Fallstudien aus Eisdiele, Pizzeria und Mischbetrieb. Teilnehmer lernen, Kalkulationsfehler zu belegen, eine eigene Gegenrechnung aufzubauen und sie so zu dokumentieren, dass sie im finanzgerichtlichen Verfahren Bestand hat.

Inhalte

1. Einführung in die Prüfmakros. Aufbau, Ziel und Funktionsweise der behördlichen Kalkulationsroutinen sowie die Grenzen ihrer Aussagekraft.
2. Fehlerquellen und Schwachstellen. Mängel in der Datenerfassung, etwa bei Code-Zuordnung und Mengenermittlung, anhand anonymisierter Fälle.
3. Forensische Gegenkalkulation. Exaktere Berechnungen erstellen, fehlerhafte Prüfergebnisse nachvollziehen, Mitwirkungspflichten erfüllen.
4. Zeitreihenvergleich und Ausbeutekalkulation. Tabellen der Finanzverwaltung, Rohgewinnaufschläge, Fallstudien aus Gastronomie und Mischbetrieben.
5. Digitale Zahlenanalyse. Modalwert- und Chi-Quadrat-Analysen, Monitoring-Methoden, Datenhygiene.
6. Prävention und juristische Absicherung. Risikomanagement, Vorbereitung finanzgerichtlicher Verfahren, Beweislastfragen.

Für wen

• Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Fachkräfte im Rechnungswesen
• Rechtsanwälte mit Schwerpunkt Steuer- und Wirtschaftsrecht
• Unternehmer aus Gastronomie und Einzelhandel
• Fachprüfer, Sachverständige und Kanzleimitarbeiter

Was Sie danach können

• Aufbau und Funktionsweise der Prüfmakros der Finanzverwaltung nachvollziehen
• Die Rolle von Zeitreihenvergleich, Ausbeutekalkulation und Rohgewinnaufschlag in der Prüfung einordnen
• Fehlerquellen in Datenerfassung, Code-Zuordnung und Mengenermittlung identifizieren
• Modalwert- und Chi-Quadrat-Analysen korrekt lesen und fehlerhafte Verdachtsmomente entkräften
• Die Grenzen der Aussagekraft behördlicher Kalkulationen benennen
• Eine eigene, belastbare Gegenrechnung aufbauen und dokumentieren
• Die Mitwirkungspflicht einordnen und wissen, was sie für die Beweislage bedeutet
• Eine Beweisführung aufbauen, die im finanzgerichtlichen Verfahren trägt
• Kalkulationsfehler rechnerisch belegen statt nur zu bestreiten

„Wer die Prüfmakros versteht, versteht die Denkweise des Prüfers. Und wer die Denkweise des Prüfers versteht, kann das Verfahren bestimmen."

Luca Gobbo

Referent bei
TeleTax · FSB GmbH Fachinstitut für Steuerrecht und Betriebswirtschaft · Kölner AnwaltVerein e.V.

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