Судебно-экономическое установление фактов
Налоговый орган считает приблизительно. Мы считаем точно.
Любой правопорядок связывает право определять базу расчётным путём с одним и тем же условием — с пороком учёта. Нет порока — нет права. Тот, кто спорит о величине доначисления, тем самым уже признал, что расчётный путь был допустим; мы вступаем на шаг раньше. От установления обстоятельств через расчёт к доказательству, выдерживающему проверку. Во взаимодействии с вашим налоговым консультантом и вашими юридическими представителями.
Что налоговый орган вправе делать на самом деле
Прежде чем спорить о цифре, стоит вопрос, был ли вообще допустим расчётный путь. Эти условия мы собрали по тридцати двум правопорядкам.
Правовые основания в Европе →
01
Отнесение по счетам и проверка
Не сходится ли итог — а на своём ли месте стоит операция.
Учёт может сходиться до копейки и всё равно оставаться уязвимым. Мы проверяем отнесение: ожидаемая ставка налога против фактической по каждому счёту, смешанные ставки на одном счёте, отсутствующие ставки и сверка отдельных позиций с итогом по каждому счёту. Проверяется весь план счетов, а не только счета, обычные для этого вида деятельности. По каждому выводу вы получаете четыре вещи: что мы нашли, откуда взялась цифра, как это прочтёт другая сторона — и что следует сделать.
Что проверяется при отнесении проводок →
02
Проверка кассовых данных
Находка или артефакт — от этого различия зависит исход.
Значительная часть того, что выглядит при проверке кассы как отклонение, таковым не является: при нормальной работе кассовая система порождает картины, похожие на манипуляцию, но манипуляцией не являющиеся. Кто не распознаёт их как таковые, принимает обычную работу за находку — и затем спорит о доначислении, для которого нет основания. Мы проверяем полноту и непротиворечивость кассовых данных немецких, австрийских, итальянских и швейцарских систем и отделяем одно от другого — с оценкой, обоснованием и рекомендацией по каждому пункту.
Находка или артефакт — где проходит граница →
03
Проверка калькуляции
Согласуется ли калькуляция с движением товара?
Закупка, рецептура, производство, продажа — и обратно к началу через движение товара. Там, где расчётно израсходованные количества расходятся с закупленными, и лежит вопрос; там, где они совпадают, это независимое подтверждение заявленной выручки. Проверку мы ведём позиция за позицией и указываем, какая доля ассортимента приносит выручку, а какая нет.
Как замыкается круг →
04
Анализ амортизации
Нормы против предписания, а не против привычки.
Объекты, годами стоящие в реестре основных средств и ни разу не амортизированные. Нормы, различающиеся от позиции к позиции. Специальная амортизация без правового основания, на которое она опирается. Ведомость амортизации, не сходящаяся на отчётную дату. Мы сверяем каждую позицию с применимым предписанием и ранжируем выводы по риску — включая те, что говорят против вас.
Что проверяется в амортизации →
05
Восстановление отсутствующих документов
Кто знает достаточно ограничений, тому не нужно гадать.
Документы отсутствуют не всегда потому, что они утрачены — часто их просто никогда не вели. Касса пробивает суммарные значения без расшифровки, прейскурант не найти, период предшествует обязанности учёта. Такие пробелы мы закрываем не допущениями, а ограничениями: закупка ограничивает то, что могло быть произведено. Рецептура ограничивает то, как это делится. Движение товара ограничивает то, что могло остаться. Там, где сходится достаточно ограничений, остаётся единственное решение — и это не приблизительная оценка, а единственная цифра, удовлетворяющая всем ограничениям. Там, где ограничений недостаточно, мы говорим об этом. Заранее.
Ограничения вместо допущений →
06
Пересчёт показателей риска налогового органа
Показатель — не приговор. Это результат расчёта.
Налоговые администрации всё чаще оценивают предприятия по показателям и на этом основании решают, кого проверять. Италия делает это через Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ISA); другие администрации используют сопоставимые системы баллов. Такие величины берут данные не только из учёта, но и из внеучётных сведений — посадочных мест, дней работы, уровня цен, человеко-дней, — заявляемых раз в год и не проверяемых никем. Мы пересчитываем балл по вашему собственному учёту, строка за строкой и позиция за позицией. Кто проверяет исходные данные, тот проверяет балл — не споря ни об одном евро выручки.
Почему опубликованный источник — более сильный довод →
07
Досье и заключение
Доказательство, которое можно пересчитать.
Заключение стоит ровно столько, сколько в нём можно проверить. Мы фиксируем каждый счёт на закупку за проверяемый период — не выборку — привязываем к каждому продукту его рецептуру, считаем по ней фактически произведённое количество, а из него — продажу. Каждая цифра восходит к документу; каждый шаг расчёта раскрыт. Само заключение остаётся нейтральным: оно устанавливает факты и оставляет оценку суду. Досье вокруг него выстраивает хронологию, противоречия и варианты действий для принятия решения. Оба в одном томе — доказательство и стратегия.
Что нужно пригодному заключению →
08
Обвинение в манипуляции
Чего не могло произойти технически, того не произошло.
Между записью и её последующим изменением современные кассовые системы ставят несколько независимых друг от друга барьеров. Каждый действует сам по себе; тот, кто захотел бы скрыть одну-единственную позицию, должен был бы преодолеть их все сразу. Мы устанавливаем, какие из них действовали в конкретном случае, и документируем это в форме, выдерживающей уголовное производство или производство по делу об административном правонарушении. Это разворачивает направление доказывания: не привлекаемому лицу доказывать, что он ничего не менял.
Как разворачивается направление доказывания →
09
Заключение в суде
Мы отвечаем за свой расчёт.
Мы раскрываем исходные данные и документируем шаги расчёта так, чтобы пересчёт был возможен без специального программного обеспечения. Мы сами предлагаем, чтобы результат проверил назначенный судом эксперт — никто, кому есть что скрывать, этого не делает. И мы отвечаем за своё заключение в заседании. Мы устанавливаем факты; оценка — дело суда, правовое последствие — дело ваших представителей.
За что мы отвечаем в заседании →
10
Маржинальная прибыль и полная себестоимость
Валовая наценка не говорит, зарабатываете ли вы.
Наценка в двести процентов звучит здорово. Но она знает только стоимость товара — не рабочее время, не оборудование, не площадь. Поэтому во многих предприятиях именно самый ходовой товар с самой высокой наценкой оказывается в минусе. Мы считаем по каждому продукту: маржинальную прибыль, полную себестоимость, торговую маржу и наценку рядом друг с другом, с разделением на внутренние и внешние затраты, в разрезе подразделений и каналов сбыта. Изменения цен в середине года трактуются как отдельный период, а не затираются. Это тот же сбор данных, из которого рождается судебная полная калькуляция. У кого он есть однажды, у того есть оба.
Почему самый ходовой товар может быть в минусе →
Мы не занимаем места, которое уже занято.
Ваш налоговый консультант ведёт учёт, ваши юридические представители ведут процесс. Мы устанавливаем факты и считаем — и передаём результат обоим. Налоговое консультирование и представительство остаются там, где им место; отношения с клиентом тоже.
